Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) năm 2024 (Luật số 48/2024/QH15) chính thức có hiệu lực, thay thế hoàn toàn Luật Thuế GTGT năm 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013). Mọi giao dịch đều cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.
Một điểm mới đáng chú ý trong Luật Thuế GTGT là mở rộng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, yêu cầu mọi khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ, không phân biệt giá trị giao dịch.
Từ 1/7/2025, kể cả giao dịch dưới 20 triệu đồng, người nộp thuế vẫn phải thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế.
Theo khoản 2, điểm b, Điều 14 của Luật số 48/2024/QH15, quy định:
“Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.”
Điểm đáng lưu ý là quy định ngưỡng giá trị 20 triệu đồng - từng là mốc phân biệt giữa giao dịch cần hoặc không cần thanh toán không dùng tiền mặt - đã bị bãi bỏ. Từ 1/7/2025, kể cả giao dịch dưới 20 triệu đồng, người nộp thuế vẫn phải thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế.
Đây là một bước đi mạnh mẽ nhằm:
Khuyến khích thanh toán điện tử, giảm phụ thuộc vào tiền mặt trong giao dịch thương mại; Tăng tính minh bạch tài chính, giảm nguy cơ gian lận hóa đơn, trốn thuế; Tăng cường kiểm soát dòng tiền, đảm bảo dữ liệu kê khai thuế đồng bộ với dòng tiền thực tế.
Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra thách thức không nhỏ cho cộng đồng doanh nghiệp - đặc biệt là khối hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ - vốn còn sử dụng phổ biến tiền mặt trong thanh toán.
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần làm gì?
Để tuân thủ quy định mới và tránh rủi ro khi quyết toán thuế, người nộp thuế cần:
Tổ chức lại quy trình thanh toán, đảm bảo 100% chi phí có thuế GTGT đầu vào được thực hiện qua:
Chuyển khoản ngân hàng; Thẻ tín dụng/thẻ ghi nợ; Ví điện tử, QR code; POS, các phương thức thanh toán không tiền mặt hợp pháp khác.
Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt kèm theo hóa đơn đầu vào;
Theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết của Chính phủ, đặc biệt về các trường hợp ngoại lệ được thanh toán bằng tiền mặt mà vẫn được khấu trừ thuế;
Tập huấn, phổ biến nội bộ cho bộ phận kế toán, tài chính, đảm bảo việc triển khai quy định mới không bị gián đoạn, ảnh hưởng đến quyền lợi thuế.
Quy định mới tại Luật Thuế GTGT năm 2024 thể hiện quyết tâm của Nhà nước trong việc hiện đại hóa quản lý thuế, đồng hành với xu hướng chuyển đổi số và tài chính minh bạch. Người nộp thuế cần chủ động cập nhật, tuân thủ đầy đủ quy định, từ đó bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình và góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng.
Đình Sáng